El intercambio automático de información en materia fiscal se consolida y amplia

El pasado 30 de noviembre de 2017, el Consejo General de Andorra aprobó la modificación de la Ley de Intercambio Automático de Información (IAI ) en materia fiscal. Ésta regula el intercambio de información sobre cuentas financieras entre el Principado y otros estados, según los acuerdos o convenios aplicables. Los mecanismos y protocolos se basan en el estándar común de la OCDE de las normas de comunicación y diligencia debida.

La modificación introducida, amplía la lista de Estados con los que, en el año 2019, se intercambiará automáticamente información en materia fiscal relativa a cuentas financieras propias del 2018.

La lista de las 32 jurisdicciones con las que Andorra intercambiará automáticamente información, pretende ampliar la lista del 2018, formada básicamente por países de la UE, incorporando estados miembros del G-20, de la OCDE, del Global Fórum y de diversas plazas financieras internacionales.

Es importante destacar que la información que deberán comunicar las instituciones financieras se deberá referir a años naturales enteros y iniciados el 1 de enero del año en que estén en vigor las obligaciones de información.

Antes de la modificación de la Ley, ya era vigente el IAI para el 2018 con las 41 jurisdicciones siguientes:

Las 41 jurisdicciones vigentes en el IAE de 2018

• Estados miembros de la Unión Europea: Austria, Bélgica, Bulgaria, Croacia, Chipre, República Checa, Dinamarca, Estonia, Finlandia, Francia, Alemania, Gibraltar, Grecia, Hungría, Irlanda, Italia, Letonia, Lituania, Luxemburgo, Malta, los Países Bajos, Polonia, Portugal, Romania, Eslovaquia, Eslovenia, España, Suecia y el Reino Unido.
• Las jurisdicciones con un acuerdo con la Unión Europea que prevé el intercambio automático de información: Liechtenstein, Mónaco i San Marino.
• Y, además, Argentina, Australia, Islas Feroe, Groenlandia, Islandia, Reino de Noruega, Sud -África, Corea del Sud y Emiratos Árabes Unidos.

El objetivo de la modificación de la Ley es intercambiar información automáticamente el año 2019, con los 32 estados y jurisdicciones que figuran a continuación:

Los 32 Estados que amplían el listado de 2018

• Estados del G-20: India, Méjico, Canadá, Brasil, China, Indonesia, Japón, Rusia y Arabia Saudí; países miembros de la OCDE: Chile, Israel y Suiza; y países miembros del Global Forum on Tax Transparency: Colombia, Costa Rica, Kuwait, Malasia y Uruguay.
• Estados y territorios que dispongan de plazas financieras de importancia sectorial o regional: Islas Bermudas, Islas Vírgenes Británicas, Islas Caimán, Guernesey, Isla de Man, Jersey, Montserrat, Seychelles, Islas Turks y Caicos, Antigua y Barbuda, Islas Cook, Curasao, Grenada, Mauricio y Saint Vicent y las Grenadines.

Cabe destacar que las personas físicas o jurídicas titulares de cuentas financieras en Andorra i que sean residentes fiscales de un estado con el que se aplique la IAI, están sujetas a la comunicación de información.

Los residentes que tengan la fiscalidad exclusivamente en Andorra, no serán personas sujetas a comunicación de información en cuanto a las cuentas financieras en instituciones financieras en Andorra; pero sí que pueden estar sujetas a comunicación de información en cuanto a las cuentas financieras en instituciones financieras fuera de Andorra con las que se haya activado el IAI .

Finalmente, se debe subrayar que el Intercambio Automático de Información sólo se aplica a cuentas financieras; no se intercambia ningún tipo de información sobre bienes inmobiliarios.